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金融商品取引法における譲渡性預金について

金融商品取引法とは、日本経済の健全な発展及び投資者の保護を目的とした法律で、複雑化、多様化してきた金融商品について開示制度、取扱業者に係る規制を定めています。

有価証券の発行・売買その他の取引を公正なものとし、有価証券の流通を円滑にするための様々なルールが定められています。

金融商品は、これまで、株券や債券など「有価証券」については、証券取引法、金融先物取引については金融先物取引法など、商品ごとに法律が定められていましたが、既存の区分に当てはまらない金融商品や、それらを取扱う業者が生まれたことにより、法律の狭間で判断できない事象が出てきました。

そこで、幅広い金融商品を包括的に規定する法律が必要となってきました。

そのような時勢の中で、証券取引法を母体としながら、いくつかの改正をおこなって成立したのが金融商品取引法です。

その中で、譲渡性預金についても、これまでは有価証券に準ずる取扱をしながらも、現金及び預金として表示するという、あいまいな位置づけであったものが、有価証券としての表示を要求されるようになりました。

この法律の中でも特に、内部統制報告書の提出に関する部分については、「日本版SOX法」と呼ばれることがあります。

米国におけるエンロン事件やワールドコム事件といった事件があったことを受けて、財務報告に関して、不正や誤りを防止する仕組みを整備しています。

内部統制報告書を経営者が作成し、公認会計士等がそれを監査する、二重責任の仕組みとなっています。


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金融商品取引法は、従来の有価証券以外の幅広い金融商品を規定しており、譲渡性預金についても金融商品とされました。


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